제1장 | 회계를 알아야 기업이 보인다. ■ 회계가 업무에 왜 필요하며, 실무에서 어떻게 이용되나? ■ 회계란 무엇이며, 왜 회계를 알아야 하나요? [회계를 하면 알 수 있는 것] ■ 회계에서 말하는 거래와 일상에서 말하는 거래는 같은 의미인가요? ■ 자산, 부채, 자본은 무엇을 말하나요? ■ 수익, 비용, 이익과 손실은 무엇을 말하나요? ■ 자산, 부채, 자본, 수익, 비용은 장부에 어떻게 적나요? ■ 회계장부를 기록하는 절차를 알려주세요? [거래기록의 흐름] ■ 거래를 장부에는 언제 기록해야 하나요? [거래를 장부에 기록하는 기준시점] [현금주의와 발생주의의 차이점] ■ 장부상 금액은 어떻게 결정되나요? ■ 회계를 규율하는 법이 별도로 있나요? [기업규모별 기업회계기준 적용의 구분] 제2장 | 반드시 외워야 할 계정과목 ■ 기업의 현재 재무상태를 나타내는 재무상태표 └ 회계기준에서 규정하는 재무제표 [연결재무제표, 별도재무제표, 개별재무제표 차이] └ 재무상태표 └ 재무상태표의 구성요소 [유동자산의 요건] [유동부채의 요건] └ 재무상태표의 계정과목 배열과 금액결정 재무상태표의 형식 계정과목의 배열방법 [한국채택국제회계기준상 재무상태표 구분표시 방법] 계정과목의 금액 결정(자산과 부채의 측정) 자산가치의 변화 ■ 재무상태표 계정과목 └ 자산 계정과목 └ 당좌자산 └ 재고자산 └ 투자자산 └ 유형자산 └ 무형자산 └ 기타비유동자산 └ 부채 계정과목 └ 유동부채 └ 비유동부채 └ 자본 계정과목 └ 자본금 └ 자본잉여금 └ 자본조정 └ 기타포괄적손익 └ 이익잉여금(또는 결손금) ■ 기업의 경영성과를 나타내는 (포괄)손익계산서 └ 기업의 1년간 손익을 나타내는 (포괄)손익계산서 └ (포괄)손익계산서의 구성요소 수익 비용 이익 ■ 손익계산서 계정과목 └ 매출액 └ 매출원가 └ 판매비와관리비 └ 영업외수익(금융수익과 기타수익) └ 영업외비용(금융비용과 기타비용) 제3장 | 경리업무 일정과 관리업무 ■ 경리의 일일, 월별, 연간 업무의 흐름 ■ 세금신고와 관련한 업무 내용(세무달력) ■ 노무업무와 관련해서 언제 어떤 일을 해야 하나? ■ 경리실무자의 관리업무 └ 경리관리 └ 전표 관리 └ 통장 관리 └ 세금계산서 관리 매출세금계산서 관리 매입세금계산서 관리 세금계산서 관리 └ 법인카드 관리 및 개인카드 관리 └ 주식 관리 └ 주요 보조원장 └ 일반영수증 관리 └ 재고관리 └ 원가관리 └ 인사관리 └ 법인이 갖추고 있어야 할 사규나 사칙 등 인사 분야 회계 분야 기타 분야 주요 관리철 제4장 | 경리 장부 작성법 ■ 경리장부의 흐름을 한눈에 살펴본다. └ 매일매일 기록해야 하는 장부의 흐름 └ 월 단위 또는 연 단위로 정리해야 하는 장부의 흐름 ■ 전표는 어떻게 작성하나요? └ 전표의 작성 방법 └ 매입매출전표의 작성법 └ 입금전표의 작성법 └ 출금전표의 작성법 └ 대체전표의 작성법 [전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나?] [영수증 없는 비용의 처리] ■ 경리 필수장부의 작성법 └ 매출장 및 매출처별 원장의 작성법 └ 받을어음기입장의 작성법 받을어음의 수취 어음할인 어음의 배서·양도 └ 매입장 및 매입처별 원장의 작성법 └ 지급어음기입장의 작성법 제5장 | 월별로 회사가 내야 하는 세금 ■ 각종 세금의 신고와 납부 ■ 매달 10일 원천소득세 신고·납부 └ 원천징수의 정의 └ 원천징수의 시기 └ 원천징수의 대상 및 주체 └ 원천징수세액의 납부 원천징수 납부할 세액의 계산 원천징수액의 신고·납부 지방소득세 특별징수 └ 원천징수 제외 대상 └ 원천징수의무 불이행에 따른 가산세 원천징수 납부지연 가산세 지급명세서 제출불성실가산세 [지급명세서 제출 시기] 신고불성실가산세 수정신고에 따른 신고불성실가산세 감면 └ 원천징수세액의 납세지 └ 기타소득의 원천징수 기타소득의 종류 기타소득의 수입시기 원천징수세액 기타소득금액 기타소득의 필요경비 기타소득의 원천징수세율 종합과세와 분리과세 [기타소득의 세금납부 방법] 기타소득세를 안 내도 되는 경우(기타소득의 과세최저한) 원천징수영수증 교부 지급명세서 제출 [원천징수로 종결할까? 종합소득에 합산해서 신고할까?] 권리금(영업권) 등 기타소득의 원천징수 [권리금의 비용인정 방법] └ 사업소득의 원천징수 원천징수 대상 사업소득 원천징수의무자 원천징수세액 원천징수영수증 발급 지급명세서의 제출 [기타소득과 사업소득의 구분과 세금 비교] └ 개인과 법인간의 자금거래에 대한 원천징수 특수관계자 업무무관 대여금이 있는 법인 ■ 분기마다 부가가치세 신고·납부 └ 부가가치세 과세기간 및 신고기한 법인사업자 개인사업자 └ 부가가치세 신고 시 유의 사항 ■ 2월에 면세사업자는 사업장현황신고 ■ 3월에는 법인세 신고·납부 └ 법인세 신고기한 └ 법인세 절세를 위한 부서별 활동 및 증빙 관리 구매부 총무부 영업부 경리부 └ 결산 시 준비서류 법인 추가 서류 법인세 신고 시 기본 체크리스트 결산의 일반적인 순서 ■ 개인사업자는 5월에 종합소득세 확정신고·납부 [소득세의 계산 구조] ■ 8월에는 법인세 중간예납신고·납부 ■ 11월은 소득세의 중간예납 ■ 누구나 가능한 세금을 확 줄이는 나만의 절세노트 └ 가장 기본은 세금에 대한 기본지식 습득! └ 세금에 대해 아무것도 모르면 지출증빙이라도 철저히 챙기자! └ 장부기장은 기본으로 한다. └ 고정자산 취득 시에는 조기환급을 생각하라 └ 고정자산 보유 시에는 내용연수와 감가상각방법을 고려하라 [컴퓨터, 핸드폰은 100만원 이상이라도 즉시 비용처리가능] └ 공공요금도 누락하지 말고 매입세액공제 받자 [전기요금 명의변경을 통한 절세] 제6장 | 반드시 챙겨야 하는 적격증빙 ■ 회사경비를 지출할 때 반드시 챙겨야 하는 증빙 └ 법정지출증빙의 종류 └ 법정지출증빙 규정을 지켜야 하는 거래 └ 법정지출증빙 규정이 적용되는 금액기준 └ 지출내용별로 법정지출증빙으로 인정되는 경우 └ 법정지출증빙을 받지 못한 경우 처리 방법 ■ 세금계산서 발행 ■ 계산서 발행 ■ 신용카드매출전표 [개인사업자는 사업용 신용카드를 반드시 등록하라] └ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자 └ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래 ■ 현금영수증 ■ 전화요금 청구서 등 일정한 형식의 지로영수증 ■ 간이영수증 한도는 별도로 정해진 기준이 있나요? [간이영수증의 한도] [택시 영수증의 세무처리와 비용처리] ■ 효율적인 증빙관리를 위해 반드시 유의해야 할 사항 제7장 | 임금(급여) 계산과 급여 세금 원천징수 ■ 급여와 관련해서 반드시 알아두어야 할 사항 ■ 최저임금 안내 ■ 연차휴가와 연차수당 └ 연차휴가의 적용 대상 └ 1년 미만 월 단위 연차휴가 └ 1년 연 단위 연차휴가 입사일 기준 회계연도 기준 └ 퇴사 시 연차휴가의 정산 └ 연차수당 └ 연차휴가 소진과 연차수당으로 받는 방법 ■ 주휴수당의 계산 └ 주말(토, 일) 근로자 주휴수당 └ 주중 결근 시 주휴수당의 계산 └ 연차휴가를 사용한 때 주휴수당의 계산 └ 1주일을 모두 쉬는 경우 주휴수당의 계산 └ 병가로 쉰 경우 주휴수당의 계산 └ 수요일에 입사해서 다음 주 수요일에 퇴사 └ 일용근로자(일급)의 주휴수당 ■ 시급을 월급 및 포괄임금으로 포괄임금을 기본급과 고정OT(통상시급)로 1. 시급을 활용한 주급, 월급 계산 2. 포괄임금으로 시급 계산하기 ■ 월급을 일할(날짜)계산 하는 방법 1. 일할계산 시 토요일 임금도 차감하나? 2. 일할계산 시 주휴수당도 지급해야 하나? 3. 병가로 쉰 경우 급여 일할계산 4. 연차휴가를 사용한 경우 급여 일할계산 ■ 시간외근로수당의 계산방법 1. 연장근로수당의 계산 2. 휴일근로수당의 계산 3. 야간근로수당의 계산 ■ 입사자와 퇴사자 발생 시 업무처리 └ 입사 시 구비해야 할 서류 └ 중도 퇴사 시, 내가 받을 수 있는 급여는? └ 중도 퇴사자 시 처리해야 할 업무 ■ 입사자와 퇴사자 발생 시 4대 보험 └ 입사자의 4대 보험 처리 건강보험 자격취득 신고 국민연금 자격취득 신고 고용보험과 산재보험 취득 신고 └ 퇴사자의 4대 보험 처리 건강보험 자격상실 신고 국민연금 자격상실 신고 고용보험과 산재보험 상실 신고 퇴사자의 4대 보험 정산 건강보험료의 정산 고용보험료의 정산 └ 입사자와 퇴사자의 4대 보험료 납부 ■ 일용근로자(알바)의 세금납부 └ 일용근로자? └ 일용근로소득에 대한 원천징수요령 └ 일용근로자의 세액계산 └ 지급명세서 제출 ■ 일반(상용)근로자의 세금납부 ■ 상여금이 있는 경우 원천징수세액 계산방법 └ 원칙 지급대상기간이 있는 상여 지급대상기간이 없는 상여 지급대상기간 계산 └ 특례 └ 잉여금 처분에 의한 상여 등을 지급 ■ 외국인 근로자의 세금납부 ■ 급여에서 4대 보험은 얼마를 공제하나? └ 건강보험료율과 노인장기요양보험료 건강보험료율 노인장기요양보험료 └ 국민연금료율 └ 고용보험료율 임금총액에 산입되는 것 임금총액에 산입되지 않는 것 └ 산재보험료율 └ 월급에서 차감되는 비과세급여 ■ 중도퇴사자의 연말정산 └ 중도입사자 └ 중도퇴직자 중도퇴직자의 소득공제액 중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우 └ 중도퇴사자의 연말정산액 계산 ■ 4대 보험 간단히 알아보기 └ 취득과 상실 └ 가입 제외 대상 ■ 당월입사 당월퇴사의 문제 ■ 퇴직금의 계산 └ 퇴직금의 지급요건 └ 퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음 날인지) └ 퇴직금의 계산 방법 계속근로기간 [매달 4, 5일 내지 15일 정도 근무한 근로자가 상용근로자인지 여부] 평균입금 └ 퇴직금의 지급 ■ 퇴직연금제도 해설 └ 퇴직연금제도의 종류 └ 퇴직연금제도의 가입 절차 [퇴직연금 제도실시 이전에 근무한 기간에 대한 처리] └ 퇴직연금제도의 가입 절차 └ 퇴직연금의 납입액 계산 확정급여형퇴직연금 부담금의 납입 확정기여형퇴직연금 부담금의 납입 └ 퇴직연금 원천징수 ■ 퇴직소득세의 계산 └ 퇴직소득세 계산 퇴직소득금액 퇴직소득 산출세액 근속연수공제 환산급여 공제 퇴직소득세 계산사례 └ 퇴직소득에 대한 원천징수 └ 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출 └ 퇴직소득에 대한 세액정산 제8장 | 부가가치세 신고·납부 ■ 부가가치세는 누가 언제 어떻게 신고·납부를 해야 하나? └ 부가가치세는 어떤 세금인가? └ 부가가치세를 신고·납부 해야 하는 사람 └ 언제의 실적을 신고해야 하는지? 간이과세자 일반과세자 └ 납부하지 않은 경우 불이익은? 무신고 가산세 세금계산서합계표 제출불성실 가산세(일반과세자만 해당) 현금매출명세서 등 제출불성실 가산세 부동산임대공급가액명세서 제출 불성실 가산세 └ 실적이 없는데도 신고해야 하는지? └ 부가가치세 신고는 어떻게 하는지? 서면신고 전자신고 └ 전자신고로 하는 경우 이점은? └ 신고 관련 서식 구하기 └ 간이과세자의 부가가치세 신고 └ 간이과세자 납부 의무 면제 └ 간이과세자 예정 고지 └ 부가가치세 신고서에 첨부해야 하는 서류 ■ 부가가치세 환급 시 준비서류 └ 세무서에 부가세 신고 후 세무공무원이 요청하는 서류 └ 환급받을 계좌 신고 └ 환급시기 ■ 비업무용소형승용차의 매입세액 [경유 차량은 매입세액공제 되고 휘발유 차량은 매입세액공제가 안되나?] ■ 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제 └ 매입세액공제를 받을 수 있는 경우 └ 매입세액공제를 받을 수 없는 경우 발행해도 매입세액공제가 안 되는 업종 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 되는 경우 [임직원 명의의 신용카드매출전표도 매입세액공제가 가능한가?] [임직원 회식 후 신용카드 결제시 매입세액공제가 되는지?] [총괄납부사업자의 신용카드매출전표] [신용카드등록제를 이용하면 세금신고시 편리하다] ■ 100% 돌려받을 수 있는 부가가치세 절세의 기술 └ 간이과세자세요? 신용카드매출전표 등 발행세액도 공제 └ 일반과세자세요? 체크카드, 현금영수증도 사업 관련 비용이면 OK 명절 또는 기념일에 종업원 선물을 구입한 경우 '공제' 차량 기름값 : 트럭, 경차 OK vs 승용차 NO 기부 영수증 : 현물기부는 NO 비영업용 차량은 NO 제9장 | 종합소득세 신고·납부 ■ 종합소득세는 누가 언제 어떻게 신고·납부를 해야 하나? └ 종합소득세는 무엇에 대해서 내는 세금인가? └ 종합소득세 확정신고·납부는 5월 31일까지 └ 종합소득세 확정신고 대상 소득은? 종합소득세 확정신고 시 합산되는 소득은? 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는? 종합소득세 납세지 └ 내가 내야 하는 종합소득세는 어떻게 계산하나요? [종합소득세 세율] └ 종합소득세 신고 방법과 제출서류 [종합소득세 신고서를 작성하는 순서] ■ 개인사업자는 1년에 한 번 종합소득세 신고·납부 └ 모든 사업자는 종합소득세 확정신고를 해야 한다. └ 장부에 의해 계산된 실질소득으로 신고해야 한다. └ 장부를 기장하지 않은 추계신고 자의 종합소득세 신고 단순경비율 적용대상자와 소득금액 계산 기준경비율 적용대상자와 소득금액 계산 └ 장부를 기록하면 많은 혜택이 있다. 장부를 기록할 경우 혜택 장부를 기록하지 않은 경우 불이익 └ 종합소득세의 신고·납부 종합소득세의 납부기한과 환급시기 지방소득세의 납부기한과 환급시기 소득세를 적게 신고·납부 하면 불이익이 따른다. ■ 절세를 위해서는 소득을 분산하라 ■ 절세의 키(Key)는 장부와 세금계산서 └ 절세하려면 장부를 만들어라 └ 소규모사업자라면 간편장부를 이용하라